Калькулятор УСН

АвторOleh Soloninобновлено 5 октября 2026 г.

Доход за период, ₽

Документально подтверждённые расходы, ₽

Уплаченные страховые взносы, ₽

Есть работники

Расширенные параметры

Ставка «Доходы», %

Ставка «Доходы минус расходы», %

Результат

Налог «Доходы», ₽150 000,00 ₽
До уменьшения на взносы, ₽240 000,00 ₽
База «Доходы минус расходы», ₽1 400 000,00 ₽
Налог по ставке, ₽210 000,00 ₽
Минимальный налог 1%, ₽40 000,00 ₽
К уплате на «Доходы минус расходы», ₽210 000,00 ₽
Выгоднее объектДоходы 6%
Разница, ₽60 000,00 ₽
НДС в 2026 годуНе платится, если и доход за прошлый год не больше 20 млн ₽

Сравнение обоих объектов в одном расчёте

Считает налог по обоим объектам на ваших цифрах, уменьшает «Доходы» на страховые взносы, проверяет минимальный налог в 1 процент и показывает, грозит ли НДС при доходе больше 20 млн ₽.

Выбор между «Доходами» и «Доходами минус расходами» упирается в долю расходов. Грубое правило — порог около 60 процентов: если расходы меньше, выгоднее может оказаться 6 процентов, если больше, то 15. Но правило ломается, как только в дело вступают страховые взносы.

На объекте «Доходы» уплаченные взносы уменьшают сам налог: ИП без работников может свести его к нулю, с работниками — уменьшить вдвое. На объекте «Доходы минус расходы» взносы просто идут в расходы, что даёт куда меньший эффект.

Как пользоваться

Введите доход за год или за период, который хотите сравнить, и подтверждённые расходы.
Укажите страховые взносы за этот период и есть ли у вас работники. Для «Доходов минус расходы» включите взносы и в сумму расходов: калькулятор сам их туда не добавляет.
Если регион установил пониженные ставки, поменяйте их в дополнительных полях.
Сравните налог на обоих объектах и посмотрите строку про НДС — при доходе больше 20 млн ₽ он добавится к налогу по УСН.

Где проходит граница между двумя объектами

Выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» упирается в долю расходов. При доходе 4 000 000 ₽ и взносах 90 000 ₽ налог по ставке 6 % составляет 150 000 ₽ и от доли расходов не зависит вовсе. Налог по ставке 15 % считается от прибыли, поэтому он падает по мере роста расходов, сравнивается с первым вариантом при расходах 3 000 000 ₽ — 75 % выручки — и дальше становится дешевле.

У второго объекта есть пол: минимальный налог в 1 % от дохода. При доходе 4 000 000 ₽ это 40 000 ₽, и меньше этой суммы заплатить нельзя даже при убытке. Поэтому «доходы минус расходы» невыгодны при малой доле расходов и не дают нуля при её росте.

Доход 4 000 000 ₽, уплаченные взносы 90 000 ₽, без работников. Налог по объекту «доходы» показан после уменьшения на взносы. Посчитано этим калькулятором.
Расходы	Доля расходов	Налог 6 % от доходов	Налог 15 % от прибыли	Что выгоднее
1 000 000 ₽	25 %	150 000 ₽	450 000 ₽	Доходы 6 %
2 600 000 ₽	65 %	150 000 ₽	210 000 ₽	Доходы 6 %
3 200 000 ₽	80 %	150 000 ₽	120 000 ₽	Доходы минус расходы
3 600 000 ₽	90 %	150 000 ₽	60 000 ₽	Доходы минус расходы

«Доходы» или «Доходы минус расходы»: где проходит граница

Без учёта взносов объекты равны, когда расходы составляют 60 % доходов: 6 % от выручки — это ровно 15 % от сорока процентов прибыли. Меньше расходов — выгоднее «Доходы», больше — «Доходы минус расходы».

Взносы сдвигают границу вверх. На «Доходах» они уменьшают сам налог, а на «Доходах минус расходах» только идут в расходы. В примере с доходом 4 млн ₽ расходы — 65 %, но взносы 90 000 ₽ срезают налог на «Доходах» с 240 000 до 150 000 ₽, и первый объект выигрывает у второго с его 210 000 ₽.

НДС на упрощёнке в 2026 году

С 2026 года компании и ИП на УСН освобождены от НДС, только если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽. Порог записан в пункте 1 статьи 145 НК РФ: 20 млн ₽ за 2025–2028 годы, 15 млн ₽ за 2029 год и 10 млн ₽ за 2030 год и дальше. Если доход превысил порог в течение года, НДС придётся платить с месяца, следующего за превышением.

Кто порог перешёл, выбирает: пониженные ставки 5 % или 7 % без вычета входящего НДС или общую ставку 22 % с вычетами. Пониженная ставка обычно выгоднее, когда поставщики сами без НДС, а общая — когда большая часть расходов приходит с налогом, который можно принять к вычету.

Авансовые платежи и сроки

Налог по УСН платят авансами по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог за год ИП платят до 28 апреля следующего года, организации — до 28 марта. Каждый аванс считают нарастающим итогом с начала года и уменьшают на уже уплаченные авансы и взносы.

Собственные фиксированные взносы ИП уменьшают налог и авансы, если подлежат уплате в этом году, — перечислять их заранее для этого не нужно (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Взносы за работников уменьшают налог в том периоде, в котором уплачены.

Что показывает калькулятор

Налог по каждому объекту на одних и тех же цифрах
Насколько взносы срезали налог на объекте «Доходы»
Не оказался ли минимальный налог в 1 процент от выручки больше обычного

Что важно учитывать

Ставки вынесены в поля, потому что регионы вправе снижать их до 1 и 5 процентов, а для новых ИП действуют налоговые каникулы.
Минимальный налог в 1 процент от доходов применяется только к объекту «Доходы минус расходы» и платится даже при убытке.

Откуда взяты параметры

Проверено по: гл. 26.2 НК РФ · сверено: июль 2026.

Частые вопросы

Можно ли поменять объект налогообложения?

Только с начала следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Внутри года переход невозможен, поэтому считать выгодно заранее, в ноябре-декабре.

Какие расходы можно учесть?

Перечисленные в статье 346.16 НК, а в действующей редакции и иные расходы по правилам главы 25 НК (подп. 45 п. 1 ст. 346.16, введён законом № 425-ФЗ), — только оплаченные, обоснованные и подтверждённые документами.

Что такое минимальный налог?

Один процент от всех доходов. Если налог по ставке 15 процентов получился меньше, платят этот минимум. Разницу можно перенести в расходы следующего года.

Платят ли на УСН НДС в 2026 году?

Да, если доход за 2025 год или за текущий год превысил 20 млн рублей: по ставке 5 % или 7 % без вычетов либо 22 % с вычетами. Ниже порога освобождение сохраняется; порог 20 млн ₽ действует до 2028 года, в 2029 году — 15 млн, с 2030-го — 10 млн.

При каких расходах выгоднее 15 %?

Без учёта взносов — когда расходы больше 60 % доходов. Но взносы уменьшают налог на «Доходах», поэтому у ИП без работников граница обычно выше: посчитайте на своих цифрах.

Что выгоднее при доходе 4 млн и расходах 2,6 млн?

Объект «доходы»: 150 000 ₽ против 210 000 ₽. Перелом наступает примерно при 80 % расходов от выручки — при расходах 3,2 млн налог по ставке 15 % уже меньше, 120 000 ₽ против тех же 150 000 ₽.

На сколько взносы уменьшают налог?

Предприниматель без работников уменьшает налог по объекту «доходы» на всю сумму уплаченных взносов — вплоть до нуля. При доходе 1 000 000 ₽ налог 60 000 ₽ полностью перекрывается взносами в 90 000 ₽, и платить не придётся ничего.

Мини-пример расчёта

Доход 4 млн при расходах 2,6 млн

Входные данные: 4 000 000 ₽ дохода, 2 600 000 ₽ расходов, 90 000 ₽ взносов, без работников

Результат: «Доходы»: 150 000 ₽, «Доходы минус расходы»: 210 000 ₽ — выгоднее первый

Комментарий: Расходы составляют 65 процентов, и по грубому правилу должен был выиграть второй объект. Но взносы срезали налог на «Доходах» со 240 до 150 тысяч и перевернули картину.

Полезные переходы

Все инструменты раздела Право и налоги

Калькулятор УСН

Результат

Связанные инструменты

Страховые взносы ИП за себя

Калькулятор налога самозанятого

Калькулятор НДС 22%: начислить или выделить НДС из суммы

Калькулятор зарплаты на руки

Полезные переходы