Einkommensteuerrechner 2026: Tarif, Grenz- und Durchschnittssteuersatz

VonOleh Soloninaktualisiert 25. September 2026

Ergebnis

8.835,00 € Einkommensteuer auf 45.000,00 € zu versteuerndes Einkommen (Grundtarif): 19,63 % im Durchschnitt, 33,39 % auf den nächsten Euro.

Einkommensteuer

8.835,00 €

Solidaritätszuschlag

0,00 €

Steuern insgesamt

8.835,00 €

Durchschnittssteuersatz

19,63 %

Grenzsteuersatz

33,39 %

Tarifzone

Zone 3 von 5: zweite Progressionszone, knapp 24 % bis 42 %

Rechenweg

z = (45.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 2,7201; (173,10 × z + 2.397) × z + 1.034,87 = 8.835,71 €; abgerundet 8.835 € Solidaritätszuschlag: Steuer 8.835 € ≤ Freigrenze 20.350 € → 0 € Durchschnittssteuersatz: 8.835 € ÷ 45.000 € = 19,63 % Grenzsteuersatz (Steigung der Tarifformel): 33,39 %

Einkommensteuer bei anderen Einkommen

          zvE        ESt        Soli  Durchschnitt  Grenzsatz
  15.000,00 €      435 €      0,00 €        2,90 %    18,85 %
  20.000,00 €    1.570 €      0,00 €        7,85 %    24,73 %
  30.000,00 €    4.217 €      0,00 €       14,06 %    28,19 %
> 45.000,00 €    8.835 €      0,00 €       19,63 %    33,39 %
  60.000,00 €   14.233 €      0,00 €       23,72 %    38,58 %
  80.000,00 €   22.464 €    251,56 €       28,08 %    42,00 %
 100.000,00 €   30.864 €  1.251,16 €       30,86 %    42,00 %
 150.000,00 €   51.864 €  2.852,52 €       34,58 %    42,00 %
 300.000,00 €  115.529 €  6.354,09 €       38,51 %    45,00 %

Grundtarif; zvE = zu versteuerndes Einkommen; Durchschnitt ohne Zuschläge.

Von 1.000 € mehr Einkommen bleiben

664,00 €: 336,00 € Einkommensteuer mehr (Belastung 33,60 %)

Das Ergebnis ist ein Richtwert und ersetzt keine Beratung.

Einkommensteuer 2026 nach § 32a EStG auf das zu versteuernde Einkommen, im Grund- oder Splittingtarif, mit Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer, Grenz- und Durchschnittssteuersatz, Rechenweg und Tabellen.

Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen beträgt die Einkommensteuer 2026 im Grundtarif 8.835 €. Das sind 19,63 % des zu versteuernden Einkommens (Durchschnittssteuersatz), während jeder weitere Euro mit 33,39 % belastet wird (Grenzsteuersatz). Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt.

Der Rechner wendet die Tarifformel nach § 32a EStG an, im Grundtarif oder im Splittingtarif, rechnet Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer dazu und zeigt den Rechenweg. Tabellen zeigen die Steuer bei anderen Einkommen und was von 1.000 € mehr Einkommen übrig bleibt.

So benutzen Sie den Rechner

Tragen Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen ein; bei Zusammenveranlagung das gemeinsame.
Wählen Sie Einzel- oder Zusammenveranlagung.
Wählen Sie, ob und mit welchem Satz Kirchensteuer anfällt.
Lesen Sie Steuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und die Steuersätze ab und prüfen Sie den Rechenweg und die Tabellen.

Der Tarif 2026 nach § 32a EStG

Die Einkommensteuer wird aus dem auf volle Euro abgerundeten zu versteuernden Einkommen x berechnet und auf volle Euro abgerundet. Ab dem Veranlagungszeitraum 2026 gilt:

§ 32a Abs. 1 EStG in der für 2026 geltenden Fassung.
Zu versteuerndes Einkommen	Einkommensteuer in Euro
bis 12.348 € (Grundfreibetrag)	0
12.349 € bis 17.799 €	(914,51 × y + 1.400) × y, y = (x − 12.348) ÷ 10.000
17.800 € bis 69.878 €	(173,10 × z + 2.397) × z + 1.034,87, z = (x − 17.799) ÷ 10.000
69.879 € bis 277.825 €	0,42 × x − 11.135,63
ab 277.826 €	0,45 × x − 19.470,38

Rechenbeispiel: 45.000 €

45.000 € liegen in der dritten Zone. z = (45.000 − 17.799) ÷ 10.000 = 2,7201. Die Steuer beträgt (173,10 × 2,7201 + 2.397) × 2,7201 + 1.034,87 = 8.835,71 €, abgerundet 8.835 €. Der Durchschnittssteuersatz beträgt 8.835 € ÷ 45.000 € = 19,63 %.

Der Grenzsteuersatz ist die Steigung der Formel an dieser Stelle: (2 × 173,10 × 2,7201 + 2.397) ÷ 100 = 33,39 %. Bei 1.000 € mehr Einkommen steigt die Steuer um 336 € und damit etwas stärker, als 33,39 % erwarten ließen: Der Grenzsteuersatz steigt bis 46.000 € weiter auf 33,73 %, und beide Steuerbeträge werden auf volle Euro abgerundet.

Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz

Der Grenzsteuersatz steigt in der zweiten Zone von 14 % auf knapp 24 %, in der dritten Zone weiter bis auf 42 %, bleibt in der vierten Zone bei 42 % und beträgt ab 277.826 € 45 %. Oberhalb des Grundfreibetrags liegt der Durchschnittssteuersatz stets darunter, weil die ersten 12.348 € steuerfrei bleiben und die folgenden Euro geringer belastet werden.

Einkommensteuer ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer; Durchschnitts- und Grenzsteuersatz im Grundtarif; Splittingtarif für das gemeinsame zu versteuernde Einkommen in Spalte 1.
Zu versteuerndes Einkommen	Einkommensteuer Grundtarif	Durchschnittssteuersatz	Grenzsteuersatz	Einkommensteuer Splittingtarif
15.000 €	435 €	2,90 %	18,85 %	0 €
20.000 €	1.570 €	7,85 %	24,73 %	0 €
30.000 €	4.217 €	14,06 %	28,19 %	870 €
45.000 €	8.835 €	19,63 %	33,39 %	4.398 €
60.000 €	14.233 €	23,72 %	38,58 %	8.434 €
80.000 €	22.464 €	28,08 %	42,00 %	14.418 €
100.000 €	30.864 €	30,86 %	42,00 %	21.096 €
150.000 €	51.864 €	34,58 %	42,00 %	40.728 €
300.000 €	115.529 €	38,51 %	45,00 %	103.728 €

Splittingtarif bei Zusammenveranlagung

Bei zusammen veranlagten Ehegatten beträgt die Steuer das Zweifache der Steuer auf die Hälfte des gemeinsamen zu versteuernden Einkommens (§ 32a Abs. 5 EStG). Wie viel das gegenüber zwei Einzelveranlagungen ausmacht, hängt davon ab, wie sich das Einkommen auf die Ehegatten verteilt. Bei 90.000 € gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen beträgt die Steuer im Splittingtarif stets 17.670 €, im Grundtarif je nach Aufteilung zusammen zwischen 17.670 € und 26.664 €.

Einkommensteuer ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer; Aufteilung des zu versteuernden Einkommens auf die Ehegatten.
Aufteilung	Summe im Grundtarif	Splittingtarif	Unterschied
90.000 € und 0 €	26.664 €	17.670 €	8.994 €
70.000 € und 20.000 €	19.834 €	17.670 €	2.164 €
60.000 € und 30.000 €	18.450 €	17.670 €	780 €
45.000 € und 45.000 €	17.670 €	17.670 €	0 €

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5 % der Einkommensteuer (§ 4 SolZG). Er wird nur erhoben, wenn die Einkommensteuer die Freigrenze von 20.350 € übersteigt, im Splittingtarif die von 40.700 € (§ 3 Abs. 3 SolZG). Oberhalb der Freigrenze beträgt er höchstens 11,9 % des Betrags, um den die Einkommensteuer die Freigrenze übersteigt; Bruchteile eines Cents bleiben außer Ansatz (§ 4 SolZG). Im Grundtarif setzt der Zuschlag damit ab 74.969 € zu versteuerndem Einkommen ein und erreicht ab 116.607 € die vollen 5,5 %, im Splittingtarif ab 149.938 € und ab 233.214 €.

Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer bemessen sich nach der Einkommensteuer, die sich unter Berücksichtigung der Freibeträge für Kinder nach § 32 Abs. 6 EStG festzusetzen wäre (§ 51a Abs. 2 EStG, § 3 Abs. 2 SolZG). Der Rechner setzt dafür die Einkommensteuer ohne Freibeträge für Kinder an; bei Eltern können Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer deshalb niedriger ausfallen. Für die Kirchensteuer gilt das nach Maßgabe des Landesrechts (§ 51a Abs. 6 EStG).

Quellen

Stand der Werte: 2026. Die Ergebnisse sind Orientierungswerte und ersetzen keine Steuerberatung.

Häufige Fragen

Wie viel Einkommensteuer zahle ich bei 45.000 €?

8.835 € im Grundtarif 2026. Solidaritätszuschlag fällt nicht an, weil die Steuer unter der Freigrenze von 20.350 € liegt. Bei Zusammenveranlagung mit 45.000 € gemeinsamem zu versteuerndem Einkommen sind es 4.398 €.

Wie hoch ist der Grundfreibetrag 2026?

12.348 €. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an; bei Zusammenveranlagung wirkt er über den Splittingtarif doppelt.

Was ist der Unterschied zwischen Grenz- und Durchschnittssteuersatz?

Der Grenzsteuersatz gilt für den nächsten Euro, der Durchschnittssteuersatz ist die Steuer geteilt durch das gesamte zu versteuernde Einkommen. Bei 45.000 € im Grundtarif beträgt der Grenzsteuersatz 33,39 %, der Durchschnittssteuersatz 19,63 %.

Ab welchem Einkommen gilt der Spitzensteuersatz?

Der Grenzsteuersatz von 42 % gilt ab 69.879 € zu versteuerndem Einkommen, der von 45 % ab 277.826 €, jeweils nur für den Teil des Einkommens ab dieser Grenze und nicht für das ganze Einkommen. Im Splittingtarif gelten die doppelten Beträge.

Bleibt nach einer Gehaltserhöhung wegen der Steuer weniger übrig als vorher?

Nicht durch die Einkommensteuer: Der Grenzsteuersatz beträgt höchstens 45 %, einschließlich Solidaritätszuschlag und 9 % Kirchensteuer liegt die Belastung zusätzlichen Einkommens bei höchstens rund 51,5 %. Von 1.000 € mehr bleiben also auch im ungünstigsten Fall rund 485 €, bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen ohne Kirchensteuer 664 €.

Ab wann zahle ich Solidaritätszuschlag?

Wenn die Einkommensteuer 20.350 € übersteigt, bei Zusammenveranlagung 40.700 €. Im Grundtarif ist das ab 74.969 € zu versteuerndem Einkommen der Fall, im Splittingtarif ab 149.938 €, jeweils ohne Freibeträge für Kinder gerechnet.

Wie viel spart der Splittingtarif?

Das hängt von der Verteilung ab. Hat ein Ehegatte 90.000 € zu versteuerndes Einkommen und der andere keines, beträgt der Unterschied zu zwei Einzelveranlagungen 8.994 €; bei 45.000 € und 45.000 € gibt es keinen.

Ist das zu versteuernde Einkommen das Bruttogehalt?

Nein. Vom Bruttogehalt gehen zunächst die Werbungskosten ab; das ergibt die Einkünfte. Von deren Summe werden unter anderem Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und Freibeträge abgezogen. Wer das monatliche Netto aus dem Bruttogehalt ausrechnen möchte, nutzt den Brutto-Netto-Rechner.

Passt dazu

Brutto-Netto-Rechner 2026

Vom Bruttogehalt zum Netto: Lohnsteuer, Soli, Kirchensteuer und alle vier Sozialversicherungszweige, gerechnet mit den Werten für 2026.

Solidaritätszuschlag-Rechner 2026

Der Solidaritätszuschlag 2026: die Freigrenze von 20.350 € Bemessungsgrundlage, die Milderungszone mit höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags zur Freigrenze und der volle Satz von 5,5 %, mit Kinderfreibeträgen, dem Gehalt, ab dem der Zuschlag beginnt, und dem Rechenweg.

Kirchensteuer-Rechner 2026

Kirchensteuer 2026: 8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen Ländern, gerechnet auf die um die Freibeträge für Kinder geminderte Lohnsteuer, mit der Entlastung durch den Sonderausgabenabzug und einem Abschnitt zur Kirchensteuer auf Kapitalerträge.

Pendlerpauschale-Rechner 2026

Die Entfernungspauschale 2026: 38 Cent je vollem Entfernungskilometer und Arbeitstag, der Höchstbetrag von 4.500 € ohne eigenes Auto, der Teil über dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 €, die Steuerersparnis und die Mobilitätsprämie für kleine Einkommen.

Gehaltserhöhungsrechner: brutto, netto und real nach Inflation

Was von einer Gehaltserhöhung übrig bleibt: brutto und netto nach Lohnsteuer und Sozialabgaben 2026, real nach Inflation sowie die Erhöhung, die die Kaufkraft des Nettogehalts hält.

Mehrwertsteuer-Rechner: 19 % und 7 % aufschlagen und herausrechnen

Netto, Mehrwertsteuer und Brutto in beide Richtungen mit 19 %, 7 %, 0 % oder einem eigenen Satz — auch aus dem Steuerbetrag und für Rechnungen mit 19 % und 7 % zugleich.

Nützliche Links

Steuern Alle Rechner